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问题已解决
母公司2023年100万元成立了一家100%控股子公司，子公司是集团公司，2023年末子公司的合并报表期初未分配利润10，期末未分配利润90，本年归母净利润80，母公司编制合并报表时，抵销分录的未分配利润应该是期末余额90吧？但这样分录不平啊？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学您好，100万在期初成立的子公司，麻烦补充一下期初未分配利润的10万是如何产生的，可以帮助理解差异
01/25 18:30
zl 
01/25 18:54
子公司当年收购了一家非同一控制下的公司，是那家孙公司的期初未分配利润。
斯嘉丽 
01/25 19:02
同学您好，如果该期初未分配利润来自于孙公司，那么子公司期末未分配利润中应该也要包含孙公司期末未分配利润，目前看起来并没有考虑这部分，所以有差异，剔除掉这10万就平了
zl
01/25 19:29
没明白。孙公司收购时是有期初10万的，属于非同一控制企业合并。子公司合并报表的期末数就是90啊，因为子公司是23年才成立的，所以没有期初数，孙公司的10万在子公司合并报表时就留下差异了，现在母公司合并又有这个差异，所以不知道怎么做？您就告诉我后两个分录用80对还是90对啊？产生的差异10怎么处理？
斯嘉丽
01/25 19:33
同学您好，子公司收购孙公司产生了10的期初留存收益，如果孙公司期末留存收益也是10，那么子公司期末留存收益里面只有80万元是23年产生，那么只用和母公司抵消80万元，所以是用80对。
斯嘉丽
01/25 19:35
产生的差异10在于子公司和孙公司之间没抵平，先把底层抵消平，子公司合并孙公司就不会产生账上还有孙公司留存收益的情况了
zl
01/25 20:39
这个10就是抵不平，前面我问过老师，他们说合并层面就是会有这个差异。您的意思我明白了，就是都用80就可以了，但刚有个老师让我第一个分录用90，后两个用80？
zl
01/25 20:45
孙公司期初10，期末不可能还是10啊！比如是20，和子公司的其他孙公司合并，再加子公司本身合并，最终的子公司期末合并数是90。
斯嘉丽
01/25 20:52
同学您好，合并报表不存在抵消不平的情况，那位老师的做法的意思大概是想把10的差异体现到投资收益中，但是可以不用纠结，这是底层数据不完整导致的
zl
01/25 21:27
可他那么做还是不平啊！第一个90后两个80，第二个分录的长投就是190也不平。
斯嘉丽
01/25 21:30
是的，所以期初不应该有孙公司的未分配利润在里面，应该相当于结转到子公司期末未分配利润了，底层子公司孙公司就没抵平
zl
01/25 21:58
孙公司合并时就出现这个抵不平的问题，老师说正常的。
斯嘉丽
01/25 22:01
孙公司没抵平，母公司也抵不平，把孙公司也合并一起就行了
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