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同学您好，计提社保的时候，是计提公司的部分，个人的部分一般是计入其他应收或者其他应付款，其具体的分录为， 1、计提时分录为， 借：管理费用—社会保险费（单位部分）， 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。 2、缴纳时分录为， 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）， 其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）， 贷：银行存款/现金。 3、发放工资时，做如下分录， 借：应付职工薪酬—工资（应发数）， 贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分） ， 银行存款/现金 （实发数）。