某制造业企业为增值税一般纳税人，具有高新技术企业资格，2022年生产经营情况如下 (1)主营业务收入8600万元，主营业务成本4660万元。 (2) 其他业务收入700万元 (含技术转让收入600万元)，其他业务支出100万元 (含技术转让支出50万) (3) 投资收益300万元，其中，取得国债利息收入30万元，从合伙企业分回股息50万元。 (4)税金及附加150万元 (不含增值税) (5) 销售费用1650万元，其中，广告费1400万元。 (6)管理费用850万元，其中，业务招待费90万元，母公司分摊的管理费用100万元，研发支出600万元(含从事研发人员人工费用300万元、直接投入费用200万元房屋折旧100万元)。 (7) 财务费用180万元，其中，含向非金融企业 (非关联方)借款500万元按20%的利率所支付的年利息100万元(当年金融企业同期同类贷款年利率为8%) (8)计入成本_税务

问题已解决

某制造业企业为增值税一般纳税人，具有高新技术企业资格，2022年生产经营情况如下 (1)主营业务收入8600万元，主营业务成本4660万元。 (2) 其他业务收入700万元 (含技术转让收入600万元)，其他业务支出100万元 (含技术转让支出50万) (3) 投资收益300万元，其中，取得国债利息收入30万元，从合伙企业分回股息50万元。 (4)税金及附加150万元 (不含增值税) (5) 销售费用1650万元，其中，广告费1400万元。 (6)管理费用850万元，其中，业务招待费90万元，母公司分摊的管理费用100万元，研发支出600万元(含从事研发人员人工费用300万元、直接投入费用200万元房屋折旧100万元)。 (7) 财务费用180万元，其中，含向非金融企业 (非关联方)借款500万元按20%的利率所支付的年利息100万元(当年金融企业同期同类贷款年利率为8%) (8)计入成本

19943638| 提问时间：02/03 20:13

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暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

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你好，请把题目完整发一下

02/03 20:16

19943638

02/03 20:23

字数有限，请看图片，帮我解答答案是怎么算出来的

19943638

02/03 20:53

有结果了吗？

暖暖老师

02/03 21:37

会计利润总额的的计算是 8600-4660+700-100+300-150-1650-850-180=2010

暖暖老师

02/03 21:40

技术转让所得纳税调减500+（600-50-500）*50%=525 国债利息免税，纳税调减30 股息红字免税纳税调减50 研发支出加计扣除100%纳税调减600*75%=450 合计525+30+50+450=1055 第二个题目的答案是A对

暖暖老师

02/03 21:43

业务招待费扣除90*60%=54 9300*0.005=46.5纳税调整90-46.5=43.5 分摊管理费用纳税调增100 财务费用纳税调增500*（20%-8%）=60

暖暖老师

02/03 21:47

工会经费扣除540*2%=10.8纳税调增15-10.8=4.2 福利费扣除540*14%=75.6纳税调增82-75.6=6.4 教育费扣除540*2.5%=13.5纳税调增18-13.5=4.5 公益性捐赠扣除限额2010*12%=241.2全部扣除其余纳税调增20+30=50 广告费扣除限额9300*15%=1395 纳税调增1400-1395=5 累计是43.5+100+60+4.2+6.4+4.5+50+5=273.6

19943638

02/03 21:55

不对哦，会计利润总额的的计算是 8600-4660+700-100+300-150-1650-850-180=2010，这里还有扣除营业外支出300才是最后会计利润；研发支出加计扣除100%纳税调减600*75%=450，研发支出加计扣除100%，里面有个房屋折旧不得加计扣除的；教育费扣除540*2.5%=13.5纳税调增18-13.5=4.5 ，职工教育经费扣除限额是工资薪金的8%，不是2.5%

19943638

02/03 21:56

累计是43.5+100+60+4.2+6.4+4.5+50+5=273.6，你这最后算出来跟答案不一样

暖暖老师

02/03 21:59

你这里的扣除比例按最新的计算的

19943638

02/04 08:30

那么你其他的也不对啊，最后跟答案也不对

暖暖老师

02/04 08:33

你分开发的，没有看到后边的营业外支出

19943638

02/04 09:18

那么你再算算

暖暖老师

02/04 09:20

你还有哪里不明白啊

19943638

02/04 09:27

你算的答案都不对，我能明白什么？

19943638

02/04 09:29

2018年职工教育经费税前扣除比例从2.5%提高至8%，肯定要用新的比例就算，你题目也没有看完整，现在看完整了也不重新做？你叫我明白什么？

暖暖老师

02/04 09:31

技术转让所得纳税调减500+（600-50-500）*50%=525 国债利息免税，纳税调减30 股息红字免税纳税调减50 研发支出加计扣除100%纳税调减500*100%=500 合计525+30+50+500=1105 这个答案对吗按你的说法

19943638

02/04 09:34

纳税调减那一块不是问题，我自己也会算，你之前算是错的，问题是纳税调增那一块，你没有算清楚，也没有对比答案，你算出来跟答案对比一个也选不到

暖暖老师

02/04 09:35

会计利润总额的的计算是 8600-4660+700-100+300-150-1650-850-180-300=1710

19943638

02/04 09:38

会计利润总额的的计算是 8600-4660+700-100+300-150-1650-850-180-300=1710 然后呢？第一道题答案C怎么选的？还有最后一道题答案A怎么选的？怎么做出来？

暖暖老师

02/04 09:40

工会经费扣除540*2%=10.8纳税调增15-10.8=4.2 福利费扣除540*14%=75.6纳税调增82-75.6=6.4 教育费扣除540*8%=43.2全部扣除公益性捐赠扣除限额1710*12%=205.2全部扣除其余纳税调增20+30=50 广告费扣除限额9300*15%=1395 纳税调增1400-1395=5

暖暖老师

02/04 09:42

纳税调增合计金额是 43.5+100+60+4.2+6.4+50+5=269.1 这里没做着你这个答案

19943638

02/04 09:44

纳税调增合计金额是 43.5+100+60+4.2+6.4+50+5=269.1 这里没做着你这个答案？那么你意思是答案错误？

19943638

02/04 09:45

还有最后一道题答案A怎么选的？怎么做出来？

暖暖老师

02/04 09:45

我没做着答案里的数字