免费问答

沐芳而行: 甲公司是一家专业从事装修业务的企业，适用的增值税税率为9%，2023年12月1日与乙公司签订合同，为其装修一栋办公楼，装修期为3个月，合同总收入600000元，该项装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。  （1）甲公司于2023年12月1日预收装修费440000元及相应的预缴增值税8800元。  （2）甲公司至2023年末，实际发生装修费用为120000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生装修费用280000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定装修的履约进度。  （3）2024年2月25日完成该装修任务，累计发生装修费390000元（假定均为装修人员薪酬），并收到剩余合同款及全部增值税。  假设不考虑其他因素，要求：根据上述资料回答下列问题。 沐芳而行: 根据资料（3），2024年2月25日，甲公司会计处理不正确的是（） A.甲公司主营业务成本增加130000元 B.甲公司主营业务收入增加420000元 C.甲公司银行存款增加205200元 D.甲公司合同负债减少252600元 参考答案A 2024年2月25日，甲公司的会计处理为：  借：银行存款205200 合同负债252600 贷：主营业务收入420000 应交税费一应交增值税（销项税额）37800， 借:合同履约成本270000 贷：应付职工薪酬270000， 借：主营业务成本270000 贷：合同履约成本270000 老师，这个数是怎么得出来的？

累计应收=654000，合同负债：440000 8800=448800，，应收增加=累计应收-合同负债=205200。第二条，完工30%，合同负债余额=合同负债-应收=448800-600000*30%*（1 9%）=252600。 1、借：银行存款448800 贷:合同负债448800 借:应交税费-预缴增值税8800 贷：银行存款8800 2、确认履约进度：12/(12 28)=0.3 借:合同履约成本120000 贷:应付职工薪酬120000 确认收入 借:合同负债196200 贷:主营业务收入180000 贷:应交税费-应交增值税销项税16200 结转成本 借:主营业务成本120000 贷:合同履约成本120000 3、履约完成 借:合同履约成本270000 贷:应付职工薪酬270000