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您好！
第一题选a
转让原材料缴纳的税金及附加245.4万元，漏记账，应在会计利润中减掉；
折旧费用=600÷10÷12×4=20（万元）；
购买安全生产专用设备作为固定资产核算，不可以将600万元一次性在会计利润中减除，而应分期计提折旧，在会计利润中减掉折旧费用；
企业接受的捐赠，应作为营业外收入处理，其会计处理为：
借：原材料 30
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.9
贷：营业外收入 33.9
而营业外收入影响会计利润，需要在会计利润中加上（30+3.9）万元。
利润总额=1100-245.4-20+600+30+3.9=1468.5（万元）。
02/18 22:10
丁小丁老师 
02/18 22:22
第二题选b
业务招待费扣除限额1=40000×5‰=200（万元）；业务招待费扣除限额2=130×60%=78（万元），调增应纳税所得额=130-78=52（万元）。
第三题选c
职工福利费扣除限额=1200×14%=168（万元），调增应纳税所得额=180-168=12（万元）。
工会经费扣除限额=1200×2%=24（万元），调增应纳税所得额=28-24=4（万元）。
职工教育经费扣除限额=1200×8%=96（万元），调增应纳税所得额=106-96=10（万元）。
共计调增应纳税所得额=12+4+10=26（万元）
第四题选a
捐赠扣除限额=1468.5×12%=176.22（万元），实际支出180万元，应调增应纳税所得额=180-176.22=3.78（万元）；3.78万元不得在当年税前扣除，但是可以结转以后3个纳税年度内扣除。
第五题选？
甲企业应纳税所得额=1468.5+52+26-10+3.78=1540.28（万元），没这个选项？
第六题选
甲企业应缴纳企业所得税=1540.28×25%-600×10%=325.07（万元）
最后两个是不是有问题，有答案解析吗？
zjsn 
02/19 13:34
第五题是不是要加一个股息红利所得10万元
丁小丁老师
02/19 13:36
您好！这个股息红利是免税的，所以是要减掉的，答案解析是差在哪里呢？
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