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实务最后八套模3大题2的利息调整不明白
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您好，图上的2个限（债资比和利率），您是哪个不明白呀
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的利息支出应按以下公式计算：
不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例2或5÷关联债资比例）
1.标准比例：金融企业，为5∶1；其他企业，为2∶1。（实际税负不高于境内关联方，境内借给境内外不用考虑债资比）因为境内是收钱的，收入交税多好？
2.关联债资比例的具体计算方法如下：
关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和
其中：
各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2
02/19 07:04
m59668166 
02/19 09:30
题目上利息总支出才8000万，关联方不应该是调整8000-50000*2*6%=2000万，怎么是10000万
廖君老师 
02/19 09:33
您好，能分享一下解析么，我看哪里错了，借款20万利率8%，这个利息不是8000呀
m59668166
02/19 09:49
解析如下
纳税调增200000*（8%-6%）=4000万
超过债资比，纳税调增200000*6%*（1-2/4）=6000万
共调增4000+6000=10000万
个人理解
该企业总共利息支出8000万，关联借款限本金100000万，限利率6%，关联方能扣的利息100000*6%=6000万，超过部分8000-6000=2000万调增
m59668166
02/19 09:53
按权责发生制关联利息16000万，限额6000万，调整10000万，与支付8000万无关，可以这样理解吗
m59668166
02/19 09:53
按权责发生制关联利息16000万，限额6000万，调整10000万，与支付8000万无关，可以这样理解吗
廖君老师
02/19 09:53
您好，不对，利息一共200000*8%，可扣50000*2*6%，相减也是1万
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