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问题已解决
#实务# 老师好，有个问题想向您请教一下，为了我能表达清楚也方便沟通，我举个例子，2022年末甲公司销售含税1.13亿元税率为13%，授予客户奖励积分1.13千万，公允价值1.13千万元假设都能被使用，2023年甲公司与乙电影放映公司签订积分兑换协议，甲公司客户使用积分在乙公司消费后，由甲公司支付观影消费款，假设积分全部使用完毕。请问1、甲公司2022、2023年的会计处理及这两年增值税税额和应纳税所得额 ？2、甲公司客户在乙公司使用积分消费后，乙公司的发票应该开给甲公司还是甲公司客户？谢谢
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您好！老师正在看题目
02/19 17:07
杨柳依依336 
02/20 12:52
您好，我的问题答案您认同吗？
丁小丁老师 
02/20 13:34
您好！不好意思，太忙了忘记回复您了，
2022年没问题，2023年合同负债要确认收入，相当于其他应付款要改成主营业务收入，税费处理没有问题，发票也没有问题
杨柳依依336
02/20 14:30
谢谢您的回复，我认为甲公司2023年的合同负债确认收入不妥，因为并不是甲公司提供自己的产品或服务，而是购买第三方乙公司的放映服务，所以我认为合同负债应转为其他应付款或应付款再支付给乙放映公司
丁小丁老师
02/20 14:36
您好！积分是你们授予的，这个积分怎么使用是客户的事情，相当于你们收了客户的钱，然后再去买电影票给到客户，所以电影院给你们开发票，而不是给消费者开发票，你觉得呢
杨柳依依336
02/20 14:43
信息无法上传，只能拍图片了，谢谢
杨柳依依336
02/20 14:54
不知道那些语言有问题不能上传，添麻烦
丁小丁老师
02/20 15:01
您好！先回答第二个问题，可以扣除；
第一个问题：淘宝只是平台，在淘宝消费的是直接卖家的商品和服务，所以相当于是甲公司和商家签订了积分消费协议，商家开票给甲公司
杨柳依依336
02/20 16:34
您回答的第二个问题的想法和我最初的想法一致，但是仍是回到原来的问题，由第三方机构提供的产品和服务，甲公司的合同负债是未来确认收入还是转其他应付款呢，困惑
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