00:10:00
问题已解决
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生 产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机 构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得 税是（ ）万元。 答案中 境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
根据中国税法的规定，中国境内企业应纳税所得额包括其全球范围内的应纳税所得额。因此，甲企业在汇总缴纳企业所得税时，应将境内和境外分支机构的应纳税所得额合并计算。
在这种情况下，甲企业的总应纳税所得额为500万元（境内） + 50万元（境外）= 550万元。
根据中国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。因此，甲企业在中国境内应汇总缴纳的企业所得税为550万元 × 25% = 137.5万元。
所以，该企业在中国应汇总缴纳的企业所得税是 137.5 万元。
02/20 16:51
阅读 731
描述你的问题，直接向老师提问
3531
意见反馈
