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问题已解决
老师，您好！去年因发生退款账上红冲了一次进项发票，纳税申报表没有做进项转出，导致账上和申报表增值税余额有差异，现在还可以补申报吗？还是要更正去年当期的申报表呢？
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新年好，是取得了进项负数发票的意思？
02/21 15:01
Jennifer 
02/21 15:07
没有取得进项负数发票，就是退了一部分款
邹老师 
02/21 15:08
你好，既然是退款，那就需要开具负数发票，做进项税额负数申报，而不是进项税额转出的。
Jennifer
02/21 15:08
发票没有退，就是优惠了一点钱，少付给对方一部分钱
邹老师
02/21 15:09
是针对这个回复，还有什么疑问吗
Jennifer
02/21 15:10
对方没有开具负数发票过来，我需要做进项转出吗？
邹老师
02/21 15:11
你好，对方没有开具负数发票过来，是不需要做进项转出处理的
Jennifer
02/21 15:11
那我账上要怎么处理呢
邹老师
02/21 15:12
你好，对方没有开具负数发票过来，少付给对方一部分钱
借：应付账款，贷：营业外收入
Jennifer
02/21 15:14
那如果去年账上冲减了成本和进项税额，现在要怎么调整呀？
邹老师
02/21 15:15
你好，没有取得进项负数发票，是不应当去调整进项税额的
Jennifer
02/21 15:17
账上之前已经调了，现在要怎么处理呢？
邹老师
02/21 15:18
你好，把之前调整的分录冲销就是了
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