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您好， 出资人将基金投资视为投资一项金融产品，在“交易性金融资产”科目下核算。每年基金管理人根据LP账户审计报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议，将收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。这一处理办法遵循了稳健地原则，且和合伙协议的规定一致。 (1)投资的确认及初始计量。 借:交易性金融资产(按公允价值入账)，投资收益(交易费用)， 贷:银行存款（支付的总价款)， 交易费用应直接计入当期损益（交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用)。 (2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。 借:交易性金融资产-公允价值变动(公允价值大于账面价值，反之则作相反会计分录)， 贷:公允价值变动损益， (3)处置投资。 借:银行存款（净售价)， 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额)， 贷:交易性金融资产(账面余额)， 公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)，投资收益（差额，或借记)，