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(1)计算业务(1)的销项税额： 首先，我们要了解增值税的销项税额是如何计算的。销项税额是基于销售货物或提供应税劳务的销售额和相应的税率计算得出的。 销售一批设备，合同约定不含税价款3450万元，本月尚未收到货款，采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额2750万元，以预收货款的方式销售设备，取得预收款1750万元，设备尚未发出。 销项税额 = (3450 + 2750 / 1.13 + 1750 / 1.13) * 13% = 780万元 (2)计算业务(2)的销项税额： 业务(2)涉及将生产出的新型设备投资于乙公司。该设备无同类产品市场价，生产成本为2250万元。由于该设备是用于投资，因此应视为销售行为，需要计算销项税额。 销项税额 = 2250 * (1 + 10%) * 13% = 302.25万元 (3)计算业务(3)可抵扣的进项税额： 业务(3)涉及购进生产用零部件和支付道路通行费。 可抵扣的进项税额 = 2373 / 1.13 * 13% + 4 + 2.5 * 5% = 284.15万元 (4)分别计算业务(4)应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额： 业务(4)涉及进口一辆小汽车用于管理部门使用。 关税完税价格 = 35万元 关税税率 = 20% 消费税税率 = 5% 进口环节的增值税额 = (35 + 35 * 20%) / (1 - 5%) * 13% = 6.84万元 进口环节的消费税额 = (35 + 35 * 20%) / (1 - 5%) * 5% = 2万元 (5)计算业务(5)损失零部件应转出的进项税额： 业务(5)涉及管理不善导致的上月购进的零部件被盗。 损失零部件的进项税额 = 20 * (1 + 10%) * 13% = 2.86万元 (6)业务(6)应预缴的增值税： 业务(6)涉及将一栋位于市区的办公楼对外出租，并预收半年的租金。 预缴的增值税 = 525 / 1.05 / 6 * 3% * 6 = 15万元 (7)业务(7)如何进行税务处理： 业务(7)涉及因管理不善导致的厂房失火，全部毁损。由于厂房已抵扣过进项税额，因此需要进行税务处理。 税务处理：将厂房的净值部分对应的进项税额转出。 厂房净值 = 65 * 80% = 52万元 转出的进项税额 = 52 * 13% = 6.76万元 (8)计算该企业当月增值税销项税额的合计数： 销项税额合计 = 780 + 302.25 = 1082.25万元 (9)计算该企业当月可抵扣的进项税额的合计数： 可抵扣的进项税额合计 = 284.15 - 2.86 - 6.76 = 274.53万元 (10)计算该企业当月在本县城应缴纳的增值税税额： 应缴纳的增值税税额 = 1082.25 - 274.53 - 15 = 792.72万元