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1.为什么会产生所得税会计？ 所得税会计的产生主要是基于会计准则和税法规定之间的差异。会计准则主要用于规范企业的财务报告，为投资者、债权人等提供决策有用的信息；而税法规定则主要用于确定企业应缴纳的税款。由于两者的目标和侧重点不同，导致在收入、费用、损失的确认与计量上存在差异，因此产生了所得税会计，以协调和处理这种差异。 1.会计准则与税法规定在收入、费用、损失确认与计量上有哪些差异？ 会计准则与税法规定在收入、费用、损失的确认与计量上的差异主要体现在以下几个方面： 收入确认的差异：会计准则更注重实质重于形式，当交易或事项的经济利益流入企业且金额能够可靠计量时，即确认收入；而税法规定则可能更侧重于交易的形式或法律关系，以确定是否应课税。 费用扣除的差异：会计准则允许按照一定的方法和标准扣除相关费用，以真实反映企业的经济效益；而税法规定则可能设定特定的扣除标准和限制，如税前扣除限额、不得扣除的项目等。 损失处理的差异：会计准则要求及时、足额地确认和计量损失，以反映企业的真实财务状况；而税法规定则可能对损失的处理设定一定的条件和限制，如损失的类型、金额、发生时间等。 1.什么是永久性差异？时间性差异？ 永久性差异：指某一会计期间，由于会计准则和税法规定在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的应税所得与会计利润之间的差额。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。例如，企业购买国债的利息收入，在会计准则下作为投资收益计入当期损益，而税法规定免税，因此产生永久性差异。 时间性差异：指某一会计期间，由于会计准则和税法规定在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的应税所得与会计利润之间的差额。但这种差异会随着时间的推移而逐渐消除，最终使得应税所得与会计利润趋于一致。时间性差异主要源于资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异。 1.什么是资产的计税基础？如何确定资产的计税基础？ 资产的计税基础：指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。简言之，就是资产在未来期间计税时可以扣除的金额。 确定资产的计税基础的方法：一般来说，资产的计税基础是按照其取得成本确定的。对于不同类型的资产，如固定资产、无形资产、投资性房地产等，其计税基础的确定方法可能有所不同。此外，还需要考虑资产减值、折旧或摊销等因素对计税基础的影响。 1.什么是负债的计税基础？如何确定负债的计税基础？ 负债的计税基础：指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。简言之，就是负债在未来期间计税时可以扣除的金额。 确定负债的计税基础的方法：负债的计税基础通常根据负债的账面价值以及税法规定的未来可抵扣金额来确定。例如，对于应付账款等流动负债，其计税基础通常等于其账面价值；而对于递延所得税负债等长期负债，则需要根据税法规定确定其未来可抵扣金额，从而确定其计税基础。 1.什么是应纳税暂时性差异？应纳税暂时性差异产生于哪些情况？ 应纳税暂时性差异：指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。简言之，就是由于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异，导致在未来某个时间点产生应纳税额的情况。 产生应纳税暂时性差异的情况主要包括： 资产的账面价值大于其计税基础。例如，企业购买的固定资产在会计准则下按照公允价值入账，而税法规定按照成本计价，导致固定资产的账面价值大于其计税基础。 负债的账面价值小于其计税基础。例如，企业发行的可转换债券在会计准则下按照公允价值入账，而税法规定按照发行时的面值计价，导致可转换债券的账面价值小于其计税基础。 1.什么是可抵扣暂时性差异？可抵扣暂时性差异产生于哪些情况？ 可抵扣暂时性差异：指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。简言之，就是由于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异，导致在未来某个时间点产生可抵扣税额的情况。 产生可抵扣暂时性差异的情况主要包括： 资产的账面价值小于其计税基础。例如，企业购买的无形资产在会计准则下按照公允价值入账，而税法规定按照成本计价并在一定期限内摊销，导致无形资产的账面价值小于其计税基础。 负债的账面价值大于其计税基础。例如，企业预计的负债在会计准则下按照预计金额入账，而税法规定在实际发生时才予确认，导致预计负债的