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)结总学花 【例题3】甲公司以原始成本为1200万元、累计折旧为300万元的设备换入乙公司的原始成本为1100万元、累计折旧为300万元的一套办公用公寓。甲公司换入公寓作为办公用房，乙公司换入设备是为扩大生产规模。设备的公允价值和计税基础价格为1000万元，公寓的公允价值和计税基础价格为1000万元。假定甲公司出售设备和乙公司出售公寓的增值税税率均为13%。假定资产交换过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费。要求：根据上述资料，编制甲公司和乙 的有关会计分录。
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你好，稍等我这边算一下发给你
03/06 15:20
小小霞老师 
03/06 22:14
根据上述资料，我们可以为甲公司和乙公司编制相关的会计分录。
首先，我们分析甲公司的交易情况：
1.甲公司用设备换取乙公司的公寓，设备的原始成本为1200万元，累计折旧为300万元，公允价值为1000万元。
2.设备的增值税为1000 * 13% = 130万元。
因此，甲公司的会计分录如下：
借：固定资产 - 办公用公寓 10000000
借：应交税金 - 应交增值税（进项税额） 1300000
贷：固定资产 - 生产设备 9000000（12000000 - 3000000）
贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 1300000
贷：营业外收入 1000000（公允价值与账面价值的差额）
接下来，我们分析乙公司的交易情况：
1.乙公司用公寓换取甲公司的设备，公寓的原始成本为1100万元，累计折旧为300万元，公允价值为1000万元。
2.公寓的增值税为1000 * 13% = 130万元。
因此，乙公司的会计分录如下：
借：固定资产 - 生产设备 10000000
贷：固定资产 - 办公用公寓 8000000（11000000 - 3000000）
贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 1300000
贷：营业外支出 700000（公允价值与账面价值的差额）
注意：营业外收入和营业外支出是由于非日常经营活动产生的收入和支出，这里是因为资产交换导致的差额。
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