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老师这个表格里的数字怎么算的，好有分录里面的50和25，可以具体公式列出来吗
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你好，看一下题先，稍等
03/19 23:28
王晓晓老师 
03/19 23:32
会计计提折旧方法是年数总和法，第一年计提折旧
5/(1+2+3+4+5)*1500=500.所以14年账面价值是1500-500=1000.第二年计提折旧4/(1+2+3+4+5)*1500=400.所以15年账面价值1000-400=600.第三年折旧3/15*1500=300，账面价值就是600-300=300.第四年就是2/15*1500=200.账面价值300-200=100，第五年折旧是100.账面价值是0
王晓晓老师
03/19 23:35
计税基础就是按年限平均法计提折旧的固定资产价值了，年折旧额是1500/5=300.所以账面价值依次是1200，900,600,300,0
王晓晓老师
03/19 23:38
14年账面价值1000计税基础1200那就是可抵扣暂时性差异，确认的递延所得税资产就是200*25%=50.
15年的可抵扣暂时性差异是300.确认递延所得税资产总额是300*25%=75.之前14年已经确认了50，这次只确认差额75-50=25
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