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公司工资名单上的人员都做成了人工成本，但是实际公司未给名单里的人员发放工资，怎么做账 做到外账里边
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同学你好，如果按工资名单上的人员计入了人工成本，但实际没有发放工资，在做年度所得税汇算清缴的时候，是不允许在所得税前扣除的。
03/22 22:50
84785026 
03/22 23:22
那么只有发放实际工资才税前扣除是吗？
还有什么别的办法可以少上税吗？
张友利老师 
03/22 23:25
是的，计提的工资，只有实际发放了，才能在所得税前扣除（在次年进行所得税汇算清缴前发放给员工，都是可以扣的）
企业发生的正常生产经营支出，取得了合法税前扣除凭证的，都可以税前扣除。
现在国家给的优惠政策，应纳税所得额300万元以下的，企业所得税税率只有5%，还是蛮好的。
张友利老师
03/22 23:26
是指符合小微企业标准的，应纳税所得额300万元以下的，企业所得税税率只有5%。
84785026
03/23 00:04
账务处理怎么做
张友利老师
03/23 09:43
1、按每月的工资表上应发工资计提
借：成本/期间费用
贷：应付职工薪酬 -工资
2、在发放的时候
借：应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/现金
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