老师，分录里面的2017和2018的25和50是怎么算的，而且为什么2016没有差异_实务

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老师，分录里面的2017和2018的25和50是怎么算的，而且为什么2016没有差异

嘎嘎嘎| 提问时间：2024 03/25 16:19

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晓园老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

同学你好，会计折旧按年数总和法折旧，税法折旧按直线法折旧，计算到2017年，账面价值比计税基础多100，所以此时，递延所得税资产需要转回100*25%

2024 03/25 16:24

晓园老师

2024 03/25 16:27

2015年和2016年，账面价值和计税基础的累计差异都是300，所以，2015年递延所得税资产的金额是75，2016年的递延所得税资产的金额也是75，所以2016年不用做递延所得税资产的分录，才说无差异

晓园老师

2024 03/25 16:28

2018年账面价值和计税基础相同，所以需要把递延所得税资产的余额全部转回，金额是50

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