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老师，企业所得税汇算汇算清缴：实际发生额是填在2023年实际支付的全部金额吗？
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您好，就是填写和账载金额一致的金额
03/27 13:44
84784997 
03/27 13:48
工资薪金支出这一栏，账载金额和实际发生额填一样的数据吗？为什么看网上有的说账载金额填应付职工薪酬（贷方余额），实际支付额填2023年实际支付的工资数额，税收金额和实际发生额填一样的数。
东老师 
03/27 13:49
您的工资薪金每个月是不是都是按月支付申报了？
84784997
03/27 13:52
不好意思说错了，网上有的说账载金额填应付职工薪酬的贷方累计数（也就是计提数）。我们公司实际支付的是22.12-23.05工资，2023年应付职工薪酬累计数只有（23.01-23.05），后续因为没有业务所以也没有工资。
东老师
03/27 13:58
实际发生额那就是实际支付的金额
84784997
03/27 14:05
所以我填这个表，工资薪金这一栏，账载金额（应付职工薪酬 累计贷方发生额，也就是2023年累计计提数），实际支付数（实际支付工资金额），税收金额（实际支付金额），这三栏是这样填写吗？老师
东老师
03/27 14:06
对，没错，是这么填写的
84784997
03/27 14:13
老师我按这个填了，工资薪金的账载金额是88650元，实际发生额是106652.88，税收金额是106652.88元，表格自动形成了纳税调减金额18002.88元，所以所得税是按工资的实际发生额来进行费用扣除，我理解对吗？
东老师
03/27 14:13
肯定是啊，你实际发放了才能税前扣除
84784997
03/27 14:20
老师，还有个地方，就是填写A105050表和A104000表，显示A105050表中的合计数，要大于等于A104000表中的管理费用（职工薪酬）和销售费用（职工薪酬），我理解是因为生产成本的直接人工不在期间费用内，所以才这样设置的，对吗？
东老师
03/27 14:20
这个问题我确实没有遇到过，这个不太确定，这个真是抱歉
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