免费问答

1.铁路公司与公路公司的账务处理 铁路公司（A公司）的账务处理： 付款时的账务处理： 铁路公司（A公司）支付1亿元给公路公司（B公司）时，应将其作为预付款项处理。 会计分录 借：预付账款——跨线桥修建款 1亿元 贷：银行存款 1亿元 桥修好后确认权益： 由于桥修好后归公路公司所有，铁路公司不需要进一步调整其账务，除非双方有特别的权益约定。 公路公司（B公司）的账务处理： 收到款项时的账务处理： 公路公司（B公司）收到铁路公司的1亿元时，应将其作为预收账款处理。 会计分录 借：银行存款 1亿元 贷：预收账款——跨线桥修建款 1亿元 桥修建过程中的账务处理： 在桥修建过程中，公路公司应将其发生的成本（如材料费、人工费等）计入在建工程。 会计分录（假设发生成本5000万元）： 借：在建工程——跨线桥 5000万元 贷：银行存款/应付账款等 5000万元 桥修好后确认资产： 桥修好后，公路公司应将在建工程转为固定资产。 会计分录 借：固定资产——跨线桥 1亿元 贷：在建工程——跨线桥 5000万元 贷：预收账款——跨线桥修建款 5000万元 1.房地产公司商铺的账务处理 出租部分的账务处理： 转为投资性房地产： 出租的商铺应转为投资性房地产。 会计分录 借：投资性房地产 贷：开发产品 计提折旧： 如果采用成本模式，应根据商铺的预计使用寿命和残值率计提折旧。 会计分录 借：其他业务成本 贷：累计折旧 未出租部分的账务处理： 招租期间的账务处理： 未出租的商铺在招租期间通常仍作为存货处理，不需要转为投资性房地产。 商铺出售的账务处理： 确认销售收入： 出售商铺时，应确认销售收入，并结转相应的成本。 会计分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：开发产品 租期届满后的处理： 未租出也未售出的商铺： 如果租期届满后商铺仍未租出也未售出，继续作为投资性房地产持有，或根据企业决策转为存货继续销售。