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1. 收集数据 首先，收集所有未结清的应收账款数据，包括客户名称、发票号码、发票金额、发票日期以及已收款金额等信息。 2. 确定账龄区间 根据企业的具体情况和行业标准，确定账龄分析的时间区间。常见的账龄区间包括： ● 0-30天：当前账款 ● 31-60天：逾期1-2个月 ● 61-90天：逾期3-4个月 ● 91-120天：逾期5-6个月 ● 121-150天：逾期7-10个月 ● 151天以上：逾期超过10个月 3. 分类汇总 将每个客户的未收款项根据其未结清的时间长度归入相应的账龄区间。对于每个区间，计算总的应收金额。 4. 坏账准备 根据历史数据和行业经验，对不同账龄区间的应收账款进行坏账准备的计提。通常，随着账款逾期时间的增加，坏账准备的比率也会相应提高。 5. 分析和评估 分析账龄分析表，识别哪些客户的付款习惯较差，哪些账款存在较高的坏账风险。同时，评估整体的信用风险水平和资产质量。