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北京豪士橱柜有限公司是增值税一般纳税人，增值税税率13%。现销售一批价值为1130万元（含税价，涉及的进项税额为50万元）的橱柜给北京瑞隆商贸有限公司，运送该批橱柜需另收运费32.7万元（含税价）。对于运费的收取方式有两套方案可供选择： 方案1：由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票，公司将运费并入销售额中。（公司目前做法。） 方案2：由承运人向北京瑞隆商贸有限公司直接开具增值税专用发票，公司代垫。 注：承运人为一般纳税人，计算结果保留两位小数。 请从节税角度帮助企业进行纳税筹划
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您好，采用方案二能有效节省税收成本。
理由，运费开给瑞隆商贸公司，豪士橱柜需要交的增值税为1130/1.13*0.13-50=80按照80万元计算的城建教育费附加及地方教育费附加
如果将运费并入销售额中需要缴纳的增值税(1130+32.7)/1.13*0.13-50-2.7=81.06，然后再按照81.06计算税金及附加
上述两种情况对比还是方案二能节省增值税1.06以及相应的税金及附加
04/01 10:04
m964293318 
04/01 10:12
方案一和方案二的计算过程都想要
孔娜老师 
04/01 10:23
您好，方案一，北京豪士橱柜如果是商贸企业是混合销售，混合销售是按照主业销售货物缴纳增值税。要将货物的销售额和运输加在一起按照13%的税率缴纳增值税，销项是(1130+32.7)/1.13*13%=133.76，进项税额是50+32.7/1.09*0.09=52.7。需要缴纳的增值税为133.76-52.7=81.06万元，按照81.06计算税金及附加
方案二：北京豪士橱柜有限公司如果是将运费发票开给北京瑞隆商贸有限公司公司。北京豪士橱柜有限公司缴纳的销项税1130/1.13*0.13=130，进项税50.缴纳的增值税130-50=80万元。按照80万元计算税金及附加
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