免费问答

同学你好 1.当计算可抵扣进项税额时，直接用买价×扣除率。 2.当计算农产品的进项税额转出时，是先还原买价，先÷（1-扣除率），再×扣除率计算。 农业生产者销售自产的农产品是免征增值税的，所以买价中是不含增值税的，但是对于购货方来讲，如果不能够抵扣进项税额，就不算是真正的优惠政策，因此一般情况下，国家允许其将买价×扣除率作为进项税额进行抵扣。因此计入农产品的账面成本=买价×（1-扣除率），做进项税额转出处理时，首先要还原买价，买价=账面成本÷（1-扣除率），转出的进项税额=买价×扣除率=账面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以说，这里÷（1-扣除率）就是为了还原计算最初的买价。 3.上面说的是一般的计算抵扣进项税额的处理，是核定抵扣农产品进项税额（以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人），这里法规直接规定计算公式的，与一般企业购进农产品抵扣进项税额相区分。 纳税人购进农产品直接销售的，进项税额按照以下方法核定扣除： 当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）