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分录 借：应交税费 - 增值税 ；贷：银行存款， 计提：借：应交税费 -，增值税 贷：主营业务收入， 以前的凭证金额少记，今年发现凭证金额有误， 要怎么处理
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您好，是收入少了么，还是增值税少做？
04/02 19:59
maize老师 
04/02 20:00
计提应该做借应收，贷主营业务收入，应交增值税
maize老师
04/02 20:01
你这个直接做借应交税费，贷主营业务收入？
maize老师
04/02 20:01
借应交税费，负数，贷以前年度损益调整负数，冲掉，之后做借应收，贷以前年度损益调整，贷应交税费，差额以前年度损益调整结转，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
72540593 
04/02 20:03
是金额少记了
maize老师
04/02 20:07
应交税费和主营业务收入是不是都少了呀，整体少补借应收，贷以前年度损益调整，应交增值税。借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整
72540593
04/02 20:10
增值税的金额少记了·是去年的分录
72540593
04/02 20:12
增值税跟主营业收少记了
maize老师
04/02 20:12
主营业务收入多做，增值税少做，借以前年度损益调整。贷应交税费，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整
72540593
04/02 20:18
不需要红字· 直接在今年做分录对吗
maize老师
04/02 20:19
是的，跨年以前年度损益调整代替主营业务收入，这个不用红字
72540593
04/02 20:26
主营业务收入多做，增值税少做。
没理解
maize老师
04/02 20:29
以前年度损益调整不会影响利润，所以不用负数这个利润表不会取
72540593
04/02 20:32
这样子吗
maize老师
04/02 20:42
是的，要是企业会计准则就按上面做，要是小准则做实务中借利润分配未分配利润，贷应交增值税，按准则话贷应交增值税，贷主营业务收入，负数。小准则规定是未来适用法，但是这个你到时候所得税申报和增值税收入还有区别，到时候税局还要写情况说明，实务中建议借利润分配未分配利润，贷应交税费
72540593
04/02 20:57
我们是小企业· 就只要把贷以前年度损益调整 换成贷应交增值税，其余不变就可以了· 对吗 老师
maize老师
04/02 21:00
借利润分配未分配利润，贷应交增值税
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