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那在实务中，本月计提次月发放的工资需要在本月进行纳税调增，在本月资产负债表中计提递延所得税资产吗

同学你好 对于本月计提次月发放的工资，一般不需要在本月进行纳税调增，并在本月资产负债表中计提递延所得税资产

我主要对汇算清缴内已预提且实际发放的工资薪金，准许在汇算清缴年度扣除这句话的理解有点疑惑

意思就是计提并且发放的工资可以所得税税前扣除

无论计提是按月还是按季度、年度计提的，只需要确定计提后全额能在汇算清缴前发放的，是不是都不需要纳税调整，均可以在税前扣除呢

同学你好 可以在税前扣除 只要汇算清缴之前发了就可以

这块还是有点不清楚 是这样，就是因为我们公司要求就是按季度去计提递所有资产负债，然后因为我们公司现在是每个月就本月计提，次月发放。这种工资甚至包括奖金也是年度预期，然后次年度发放，因为这块如果说涉及到可能会有纳税调整的一个情况，如果说我在5月31号之前。还没有发放的话，就需要做纳税调整项呢，那我怎么能确定我进资产负债表这个时间是按应该在什么时间去进资产负债表里面的第二所谓资产负债。

根据《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。而资产负债表是以月末和年末为时间节点来编制的，要求资产负债表与利润表都是按照自然月的月末为报表日的。因此，对于您公司的情况，理论上应该按照自然月的月末编制资产负债表。 您提到公司现在是每个月就本月计提，次月发放工资和奖金，这涉及到工资和奖金的计提与发放时间差异问题。对于这种情况，建议在编制资产负债表时，按照实际发生的经济业务进行记录。即，在计提工资和奖金的当月，虽然尚未发放，但应在资产负债表中反映出这部分负债。 关于纳税调整的问题，如果公司在5月31日之前还未发放已计提的工资和奖金，那么确实可能会涉及到纳税调整。在进行纳税调整时，应依据税务机关的要求和规定，结合公司的实际情况，进行合理的调整。

那老师，对于工会经费、福利费之类计税基础是发放的工资总额的，工资总额是汇算清缴前已发放的数吗

那老师，对于工会经费、福利费之类计税基础是发放的工资总额的，工资总额是汇算清缴前已发放的数吗

对的，汇算清缴的时候如果去年计提的还没发就不能税前扣除