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(1)业务(1)应调减应纳税所得额36万元。 (2)职工福利费税前扣除限额=1500x14%=210(万元)，实际支出220万元，应调增应纳税所得额=220-210=10(万元) 工会经费税前扣除限额=1500x2%=30(万元)，实际拨缴24万元，准予全额扣除，不需要进行调整。职工教育经费税前扣除限额=1500x8%=120(万元)，实际发生122.5万元，应调增应纳税所得额=122.5-120=2.5(万元) 业务(2)应调增应纳税所得额=10+2.5=12.5(万元)。 (3)广告费税前扣除限额=(6000+1800)x15%=1170(万元)，实际发生500万元未超过扣除限额，准予全额扣除;以前年度累计结转至本年的广告费扣除额200万元，也可以在本年扣除，应纳税调减200万元。 业务招待费实际发生额的60%=80x60%=48 (万元)，销售(营业)收入的5%。=(6000+1800) x5%=39 (万元)，业务招待费税前扣除限额为39万元，应调增应纳税所得额=80-39=41(万元) 业务(3)应调减的应纳税所得额=200-41=159 (万元)。 (4)业务(4)应调减应纳税所得额100万元。 (5)可加计扣除研发费用=200x100%=200(万元) (6)2019年会计利润=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30+1150=3200万元   2019应纳税所得额=3200-36+12.5-159-100-200=2717.5万元 2019应纳企业的所得税额=2717.5*25%=679.375万元    

老师那第5题的研发费用为什么是乘100%不是乘75%

你好，不好意思，我没注意到是2019年，2019年的加计扣除是75%，应该乘75%，