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问题已解决
老师好，23年内我单位发生一笔应收账款坏账，当年计提并确认。汇算清缴时，纳税调整表格都需要填写哪列呢？（无资产处置收入、赔偿等收入）详见截图
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亲。你只是计提了坏账损失？
借：信用减值损失
贷：准备准备
还是，已经确定无法收回并已经确定了内外部的报告？
如果要损失税前扣除，必须满足一些条件
3年以上，会计已做损失
或1年以上，单笔5万以内等
04/16 15:34
69368888 
04/16 15:48
已计提并确认损失，内部已报告。
1、外部报告指的是什么呢？
2、已满足3年以上，还需要别的条件吗？
3、单笔5万不是必要条件吧？
谢谢~
朝朝老师 
04/16 16:11
参考以下条款：
企业汇算清缴申报实际发生的坏账损失，按照国家税务总局公告2018年第15号 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
但是，按照一些机构的解读，《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）中涉及出具专项报告的依然有效条款:
第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
朝朝老师
04/16 16:11
具体还需要咨询自己主管税务机关
69368888
04/16 16:15
不打算税前扣除，调增纳税就可以。要填哪几列呢？1、2、5都填一样的金额？是不是也不用出报告了？
朝朝老师
04/16 16:23
如果不打算扣除，填写纳税调整项目明细表，三、资产类调整项目-资产损失A105090
69368888
04/16 16:32
您帮忙看一下这么填对吗？
朝朝老师
04/16 18:01
嗯嗯，填的没问题哈
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