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未开发票，1.8收到美元38000元，即期结汇，汇率7.174，月初汇率7.077，应该如何做分录，金额呢
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你好，同学
借银行存款38000×7.174
贷预收账款38000×7.174
04/18 14:48
even963 
04/18 14:49
老师，不是要用月初的吗？
冉老师 
04/18 14:49
提前收款，按照收款时点的
even963
04/18 14:51
但是我当月要确认收入的哦，确认无票收入的，那分录和金额怎么写呢
冉老师
04/18 14:53
借应收账款38000×7.077=268926
贷主营业务收入268926
借银行存款38000×7.174=272612
贷应收账款268926
财务费用汇兑损益272612-268926=3686
even963
04/18 15:03
老师，我不用交增值税吗？出口企业来的
冉老师
04/18 15:13
你们满足免税要求吗
even963
04/18 15:19
免税要求是什么呢，我们是小规模，一季度120万的服务额，不用报关的，只有美金形式发票
冉老师
04/18 15:19
要去税务局备案的，如果季度，你们小于30万，是免税的
借应收账款38000×7.077=268926
贷主营业务收入268926
借银行存款38000×7.174=272612
贷应收账款268926
财务费用汇兑损益272612-268926=3686
even963
04/18 15:25
超过了，120万了
冉老师
04/18 15:26
这样的话，要交税的
借应收账款38000×7.077=268926
贷主营业务收入268926/1.03
应交税费应交增值税268926/1.03*3%
借银行存款38000×7.174=272612
贷应收账款268926
财务费用汇兑损益272612-268926=3686
even963
04/18 15:43
小规模是1点吖，怎么是除1.03呢？
冉老师
04/18 15:43
现在是1%或者3%。如果你们是1%，上述改成1%即可的
even963
04/18 16:11
老师，我美元户美金是正美的，本位币那显示负数了，怎么处理
冉老师
04/18 16:27
月末要汇兑损益就可以的
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