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2023年5月采购10000元办公用品入库，未付款未收到发票。2023年5月销售该办公用品13000，开票未收款。2024年汇算清缴时，确定已经收不到采购的发票了。（采用的是企业会计制度）如何做采购入库、销售、结转销售成本、会计更正的会计分录？如何填报纳税调整表？
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你好，借库存商品10000贷应付账款暂估10000
04/30 14:27
小林老师 
04/30 14:27
借应收账款13000贷主营业务收入，应交税费应交增值税
小林老师
04/30 14:27
借主营业务成本，贷库存商品
小林老师
04/30 14:28
对于无票支出部分填写A105000的30行1列
76882745 
04/30 14:43
采用的是企业会计制度，这个主营业务成本减少了，那2023年度的未分配利润就增加了，如何做会计更正的分录
小林老师
04/30 15:05
主营业务成本减少是什么意思
76882745
04/30 15:20
会计上这10000要做成本，税法上成本这10000要做调减……2022年第四季报时利润表中净利润假如是100000，成本调减后，不相当于第四季度净利润应该是110000，我现在就是不明白，需要不需要通过以前年度损益调整科目进行会计处理？如果需要，怎么做分录？
小林老师
04/30 15:30
纳税调增调减是企业所得税口径，不涉及会计分录，是为了计算应纳税所得额使用
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