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存货正常的损坏报废或过期报废，是否不需要进项税转出，所得税汇算清缴时应该怎样填报
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您好，存货报废损失要不要做进项税转出，应根据报废损失的具体原因作出处理。
1、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质而损失的购进货物的进项税额不能抵扣，需要做进项税转出。
2、非人为损失，如不可抗拒的自然灾害（台风、洪水、地震）等造成的损失不需要做进项税转出。
05/08 16:12
刘艳红老师 
05/08 16:13
存货报废的原因是“过期”，而非“管理不善”；这属于市场范畴，是正常的经营损失，而并非“因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质”，因而无需进项税额转出
浅忆 
05/08 16:15
老师，无法维修的存货报废是不是也不用进项转出呢
刘艳红老师
05/08 16:15
是的，这种也不用进项转出的
浅忆
05/08 16:23
那这种情况在所得税汇算清缴时是不是需要填报资产损失的表单税前扣除呀
刘艳红老师
05/08 16:24
不用呀，做账时不时直接入费用了吗
浅忆
05/08 16:25
这个入账时进了营业外支出，就不用填资产损失税前扣除表了嘛
刘艳红老师
05/08 16:27
是的，不用填这个表了
浅忆
05/08 16:29
好的，谢谢老师
刘艳红老师
05/08 16:30
不客气，很高兴帮你
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