00:10:00
问题已解决
请根据税法有关规定，判断下列各项业务是否存在问题，如果存在问题则在答题板相应区域选择“是”，然后计算该问题对各税种税额的影响，附加税一起12%，企业所得税25%,增值税13%，就是分录是错误的处理现在要计算对税影响金额，正数表示调增，负数表示调减
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲，总体思路是，厂房改为员工俱乐部，经营变为了集体福利。那么集体福利对应的增值税不能抵扣，需要做进项税额转出。
进项税额转出
=（原值-转化时累计折旧）/原值*增值税
05/08 19:20
朝朝老师 
05/08 19:23
=（1020000-229166.67）/1020000*91800
=71175
同时，后续计入管理费用的折旧费应该作为福利费科目。看看是否超过工资总额的14%，超过部分不得税前扣除
朝朝老师
05/08 19:28
增值税少缴纳71175元，附加税少缴纳71175*12%=8541元。
企业所得税多缴8541*25%=2135.25元（假如折旧费作为福利费未超过工资总额14%，可以全额扣除）
漪寒 
05/08 20:36
企业所得税不对哦
漪寒
05/08 20:43
而且这个题目也没有提供工资总额啊这要怎么计算
朝朝老师
05/08 21:03
哦哦，亲，漏了一个
进项税额转出时的分录
借：固定资产71175
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出71175
固定资产累计折旧应该增加，所得税应该减少。
题目计算折旧的截止日期到什么时候？
朝朝老师
05/08 21:23
题目计算截止到2022年12月31日吧？
那么少计提的折旧=71175/（240-55）*5=1923.65
利润增加1923.65+8541=10464.65
所得税多缴纳10464.65*25%=2616.16
漪寒
05/08 22:09
是的，少计提的折旧可以说的再详细点吗
朝朝老师
05/08 22:29
亲，厂房17年12月购买，从18年1月开始计提折旧。
共20年（240个月）的折旧期，到了22年7月转为集体福利使用时已过去4年又7个月（55个月）
将进项税额转出转入固定资产，固定资产增加71175元，从22年8月到22年12月共5个月的折旧期。而，22年8月到折旧结束还有240-55=185个月。
所以这5个月增加的折旧=71175/（240-55）*5=1923.65
漪寒
05/09 13:43
好的谢谢！
漪寒
05/09 13:55
这个的企业所得税不太理解可以解释一下吗
朝朝老师
05/09 18:20
亲，晚上我做一下哈
阅读 638
描述你的问题，直接向老师提问
873
意见反馈
