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1. 确认特许权使用费支出： 借：管理费用等成本费用科目 贷：应付账款（境外公司） 2. 代扣代缴增值税： 借：应付账款（境外公司） 贷：应交税费-应交增值税 3. 缴纳代扣代缴增值税： 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 4. 代扣代缴企业所得税： 借：应付账款（境外公司） 贷：应交税费-代扣代缴企业所得税 5. 缴纳代扣代缴企业所得税： 借：应交税费-代扣代缴企业所得税 贷：银行存款