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老师，您好！我们在2023年把两台机器（原来作为存货核算）转为经营性的固定资产，转的时候把之前计提的存货跌价准备也一起核销了，那我在做2023年汇算的时候，减值准备金的金额要包含这些核销掉的存货跌价准备金额吗？我看核销的时候，借方是：存货跌价准备，转入的是固定资产的借方，转入的分录：借：固定资产，存货跌价准备，贷：库存商品
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你好，已经转销掉了，23年汇算的时候不包括这部分金额
2024 05/10 15:33
84784952 
2024 05/10 16:09
那我们之前计提存货跌价准备的时候，已经做了纳税调增了，这个不用管吗？
沈洁老师 
2024 05/10 16:11
你好，这个减值恢复了吗？没有恢复就不用处理，恢复了就调减
84784952
2024 05/10 16:19
减值没有恢复，以前我们填报这个减值准备金的项目时，都是用存货跌价准备的贷方发生额减去借方发生额，然后今年借方的发生额就包括了这个转为经营性固定资产的部分
84784952
2024 05/10 16:21
是不是因为核销掉的存货跌价准备，没有涉及到损益，所以不用调整？
沈洁老师
2024 05/10 16:22
你好，固定资产的入账价值没有包含着跌价准备的话需要调减，因为这部分转移到了固定资产账面上了
84784952
2024 05/10 17:08
所以还是把之前计提的存货跌价准备金额做纳税调减，是吗？
沈洁老师
2024 05/10 17:08
你好，是的，还是需要调减的
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