免费问答

你好，同学。 a.企业直接向中学捐赠电脑、直接向地震灾区捐献现金，因为不是通过公益性社会组织、公益性的群众团体或县级以上人民政府及其部门，所以不能税前扣除，应调增81万元。 b.通过市民政局向农村捐赠电脑，货物所有权发生改变，在税法口径下应调增收入100万、调增销售成本80万，合计纳税调增20万。 同时，在税法口径的捐赠支出金额就为113万，与账面记载93万相比，应调减20万。 按会计利润计算的扣除限额133.2万，大于税法认可113万，不用调整。 直接向学校捐赠电脑，货物所有权发生改变，在税法口径下应调增收入50万、调增销售成本40万，合计调增10万。 级在税法口径下应确认收入100万、结转成本80万（含）以上 人民政府及其部门在所得税前是不可以扣除的，应纳税调增81万。