甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下(1)销售建筑装饰材料收入8000万元，提供建筑装饰材料设计服务收入1000万元。 (2)转让使用过的生产设备收入30万元(3)取得增值税留抵退税117万元 (4) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万。 (5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万 (6)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折日费390万元，未经核定的准备金支出50万元，合理的会议费支出5万元已知，与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。。符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。应纳税额是多少_税务

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甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下(1)销售建筑装饰材料收入8000万元，提供建筑装饰材料设计服务收入1000万元。 (2)转让使用过的生产设备收入30万元(3)取得增值税留抵退税117万元 (4) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万。 (5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万 (6)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折日费390万元，未经核定的准备金支出50万元，合理的会议费支出5万元已知，与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。。符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。应纳税额是多少

m266558768| 提问时间：05/15 15:02

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朴老师

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职称：会计师

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1.业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。 2.广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。我们可以使用这些信息来计算应纳税所得额和应纳税额。业务招待费的扣除额为：60万元广告费和业务宣传费的扣除额为：1250万元应纳税所得额为：7315万元所以，甲公司2022年的应纳税额为：1828.75万元。

05/15 15:04

m266558768

05/15 15:08

老师有具体步骤吗

朴老师

05/15 15:13

1.计算销售（营业）收入 = 8000万元（销售建筑装饰材料） + 1000万元（设计服务） + 30万元（转让生产设备） = 9030万元 2.计算业务招待费扣除限额 = 100万元 × 60% = 60万元（发生额的60%）同时，9030万元 × 5‰ = 45.15万元（销售（营业）收入的5‰）由于60万元 > 45.15万元，所以业务招待费扣除限额为45.15万元 3.计算广告费和业务宣传费扣除限额 = 9030万元 × 15% = 1354.5万元由于1250万元 < 1354.5万元，所以广告费和业务宣传费可以全额扣除 4.计算应纳税所得额 = 9030万元（销售（营业）收入） - 10万元（劳动保护支出） - 390万元（固定资产折旧费） - 5万元（会议费支出） - 45.15万元（业务招待费扣除限额） - 1250万元（广告费和业务宣传费扣除限额）= 7329.85万元 5.计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率= 7329.85万元 × 25%（假设税率为25%）= 1832.4625万元所以，甲公司2022年的应纳税额为1832.4625万元。