免费问答

老师，还是不理解，能说详细些吗

资产的计税基础，通常是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额。换句话说，它是企业在未来期间计税时可以税前扣除的金额。资产的计税基础与资产的账面价值并不总是相等的，这主要源于会计和税法在确认收入、扣除成本以及处理资产等方面的不同规定。 例如，对于一项交易性金融资产，其账面价值可能会随着公允价值的变动而变动，但税法通常不认可这种公允价值变动带来的损益，因此其计税基础不会因公允价值的变动而变动。这就导致了资产账面价值与计税基础之间的差异。 再来看负债的计税基础。它表示的是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。换句话说，它是负债在未来税务处理中可以抵扣的部分。 负债的计税基础与账面价值的差异可能来源于多种因素，比如企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。这类负债在支付时通常允许扣税，因此其计税基础可能为零，即其全部账面价值在未来都可以作为税前扣除项。

资产的应缴纳所得税应该按照计税基础来缴纳，而负债的应缴纳所得税应该按照账面价值缴纳，所以相反，是不是这样理解

可以这和理解，再补充一下，计税基础和账面价值都是用来计算应纳税所得额的重要参考，但并不是直接决定应缴纳所得税的数额。

这个知识点这样理解对不对

这个知识点这样理解对不对——基本是对的。。

你好，合同负债后来形成收入的计税基础怎么理解？

合同负债后来形成收入的计税基础，是指企业在完成合同义务并转化为收入后，需要按照税法规定对这部分收入进行纳税处理的计算基础。