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我还是不懂，什么时候是余额，什么时候又是发生额？

第五问算出来是140*25%=35，我把35当成余额，前期有递延所得税资产50，那发生额应该是-15？

比如21年年初有递延所得税资产50   21年因预计负债500万，产生的递延所得税资产=500*0.25=125，那要保证21年年末递延所得税资产的余额是125万，所以应计提发生额=125-50=75，如果没有这个期初余额50，是不是我要计提125万。总的来说就是，如果有期初余额，计提的是发生额，否则，本年业务产生的余额就是发生额。

递延所得税资产期初是为零，那第1问和第2问。第1问递延所得税负债是475，因期初为零，发生额也是475，第2问递延所得税负债是600，又是余额，发生额是600-475.如果像你那样解释，那600应该也是发生额吧？

你好，你把这个解析发给我看一下哈，我没注意前面1和2问，但是盲猜是3和4对应的递延所得税资产的科目不同。

你把解析发给我看看哈，我没注意1和2问，我来看看对应的分录。

这是解析老师

你好，因为1和2是针对同一个事项的哈。

那意思是不同的事项没有余额只存在发生额？

你好，是不同的事项，如果期初没有余额的话，那就是发生额，同一事项的递延所得税要合并考虑的哈。