某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2021 年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7 000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证井支付相关税费。自2021年5 月起至2022年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80% ，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20 000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6 000 万元，开发销售期间发生管理费用600 万元、销售费用500 万元、利息费用500 万元。计算土地增值税可扣除项目金额_实务

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某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2021 年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7 000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证井支付相关税费。自2021年5 月起至2022年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80% ，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20 000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6 000 万元，开发销售期间发生管理费用600 万元、销售费用500 万元、利息费用500 万元。计算土地增值税可扣除项目金额

84784973| 提问时间：05/22 19:36

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吴卫东老师

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职称：注册会计师,税务师

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05/22 20:28

吴卫东老师

05/22 20:41

取得土地使用权支付的全部金额=7000×（1+3%）=7210（万元）。包含契税可扣除的取得土地使用权支付金额=7210×80%=5768（万元）。由于销售面积仅为80%，按照80%的比例计算扣除。可扣除的开发成本=6000×80%=4800（万元）。可扣除的开发费用=（5768+4800）×10%=1056.8（万元）。加计扣除=（5768+4800）×20%=2113.6（万元）。扣除项目金额合计=5768+4800+1056.8+100+2113.6=13838.4（万元）。