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老师 46题 递延所得税资产余额税率那部分不明白，老师能详细解答一下吗？
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软件企业在享受“两免三减半”期间，在资产负债表日，应按照会计准则计算各项资产和负债的暂时性差异，并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或负债，此时就涉及确认递延所得税资产和负债的适用税率的问题。从理论上来讲，软件企业在享受“两免三减半”期间，预期适用税率可能存在3种：零税率、减半税率和25%税率。
对于暂时性差异，有些能预计转回的时间，则可以按照预计转回的时的税率确认递延所得税资产
比如第一问：暂时性差异在20*5年达到了1200，在20*6年是800，这里就减少了400，在20*7年差异是0，这里转回了800、
2024 05/23 17:51
最瘦的胖子 
2024 05/23 18:43
商誉减值会影响应纳税所得额吗？
云苓老师 
2024 05/23 19:07
不能，实际中，商誉在合并报表确认的时候，税法就不认，账面价值大于计税基础，这时候没有确认递延所得税，那么后续减值了，只是暂时性差异减少了，根据准则的一惯性处理，同样不应该确认递延所得税。
最瘦的胖子
2024 05/24 10:44
利润总额中商誉减值含在内没？商誉在会计帐上有体现没？还是只在合并报表中体现？
云苓老师
2024 05/24 11:17
要在合并报表中体现商誉减值损失
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