老师这道题应该怎么计算2021年5月，甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。已知计算出可抵扣的进项税额为4.83万元。计算甲公司当月应缴消费税，_实务

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老师这道题应该怎么计算2021年5月，甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。已知计算出可抵扣的进项税额为4.83万元。计算甲公司当月应缴消费税，

基本信息| 提问时间：05/28 18:32

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王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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05/28 19:50

王晓晓老师

05/28 20:09

投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售货物数量×农产品单耗数量 ×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）＝35000×（140000÷35000）×3×13%÷（1＋13%）＝48318.58（元）≈4.83（万元）所以农产品成本是42-4.83=37.17 乙代扣代缴消费税是(37.17+5+35000*2*0.5/10000)/(1-20%)*20%+35000*2*0.5/10000=13.67 售出的消费税100*20%+35000*2*0.5/10000=23.5 需要补缴23.5-13.67=9.83