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同学你好 1.识别税会差异：使用权资产和租赁负债在会计处理上，会按照新租赁准则的规定进行确认和计量。而在企业所得税的处理上，仍需要区分经营租赁和融资租赁两种类型，分别进行税前扣除。这两种处理方式之间的差异，就构成了税会差异。 2.税会差异处理：对于使用权资产和租赁负债产生的税会差异，你可以通过会计计提发票的方式进行调整。例如，假设企业在购买房屋的交易中，以租金形式收取1000元，年利率6%，年底付款，税率25%。会计处理上，你会将使用权资产和租赁负债分别计入账务。而在税务处理上，你需要根据税法规定进行税前扣除。产生的税会差异（如1000元*25%=250元）需要在汇算清缴时进行调整。 3.汇算清缴填报：在进行企业所得税汇算清缴时，你需要在相关的申报表中填报这些税会差异。具体来说，你可能需要在“纳税调整增加额”或“纳税调整减少额”等相关栏目中，填报由于使用权资产和租赁负债产生的税会差异。 4.保留相关资料：在处理税会差异和进行汇算清缴时，你需要保留相关的会计资料和税务资料，以备税务机关的查验。