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汇算清缴工资薪酬的账载金额和实际发生额怎么填写，汇算年度为23年，比如分录为： 借：工资费用5000 贷：其他应收款社保500 其他应收款公积金150 其他应收款个税50 应付职工薪酬4300； 根据这个分录账载金额是5000，还是4300，实际发生额是否要跟账载金额一致； 23年12月份的工资在24年1月份发放，这部分是否要计算到实发金额里？

您好，当然是5000嘛，实际发生额要跟账载金额一样才不会纳税调整 2.算的，汇缴前实际发放的都是实发的 A105050表  汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额（应付职工薪酬-工资  贷方累计发生额），实际发生额（本年计提  应付职工薪酬-工资  在年度汇缴前已实发的金额），和税收金额（本年计提+个税申报+汇缴前实发，3个条件同时满足的金额），这3个金额一样就不用纳税调整了。

实际发生额不是直接支付给员工的4300吗？为什么扣减的社保、公积金、个税也会包含在实发金额里？

A105050表 汇算清缴的职工薪酬支出表格里的帐载金额（应付职工薪酬-工资 贷方累计发生额），这句话是指在计提工资的时候借工资费用，贷方要全部先记入应付职工薪酬？然后扣减社保、公积金、个税的时候再从应付职工薪酬转出？

您好，五险一金也是为员工支付的呀 2.是的，本来就是这样记账的嘛 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬——社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

哦，懂了，谢谢老师，另外，账载数是工资归属期还是入账期的呢，因为我们工资的入账会延迟一个月入账，比如23年1月份的工资实际是22年12月份的，那我填张载数的时候是要填22年12至23年11月的费用还是按照计入23年1月至12月的工资费用填列

您好，我们不是按权责发生制入账的啊，那还是得看入账期，报表的数据是看1.1-12.31这个账套里记了多少金额