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老师，划红线那部分没看懂
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您好，25/25%是在计算固定资产产生暂时性的差异额，50/25%是在计算交易性金融资产产生的暂时性差异额；
计算当期所得税时候要调整当期应纳税所得额，就需要调整固定资产和交易性金融资产账面价值与计税基础的差
05/31 16:19
84784982 
05/31 16:28
不明白为啥还要÷25%
84784982
05/31 16:30
期末余额不是税前吗
cindy赵老师 
05/31 16:40
不是调整余额。
固定资产在这个计税年度账面中计提的累计折旧金额小于税法中规定应当计提的金额，那么汇算清缴时就可以按照税法的计提金额去调整利润，也就在原有账面计算的利润中在扣除税法角度可以多扣除的折旧金额。
多扣除的折旧金额现在题目没有直接给出，所以要经过计算推出这个差额的折旧。
题目中写了固定资产当期产生的递延所得税负债金额是125-100=25万元，这个25万元就是由固定资产账面价值与计税基础的差额（折旧差）乘以税率25%计算得来25万元的。
由此就可以逆运算回去计算出 应调整的折旧金额是25/25%
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