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2023年6月30日，母公司 P 将一台成本为60000元的产品以80000元的价格出售给子公司 S 。子公司 S 将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（假定不考虑预计净残值），且在 S 公司使用期间没有发生减值。 P 公司与 S 公司的所得税税率均为25%.要求：(1）编制2023年的调整与抵销分录：①调整固定资产原价②调整固定资产折旧 ③调整内部固定资产交易的所得税影响 (2）编制2024年的调整与抵销分录： ①调整固定资产原价②调整上年固定资产折旧 ③调整本年固定资产折旧④调整内部固定资产交易的所得税影响（上年）⑤调整内部固定资产交易的所得税影响（本年）
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学员你好，正在为你解答
06/03 14:35
张静老师 
06/03 14:41
(1）编制2023年的调整与抵销分录：①调整固定资产原价：借：营业收入 80000
贷：营业成本 60000
固定资产 20000
②调整固定资产折旧：
借：累计折旧 1000
贷：管理费用 1000
③调整内部固定资产交易的所得税影响
借：递延所得税资产 4750 （1000-20000）*0.25
贷：所得税费用-递延所得税费用 4750
84785028 
06/03 14:56
老师 还有(2)的5小问没做
张静老师
06/03 16:38
学员你好，第二问是一样的原理，只不过把损益类科目换成以前年度损益调整
84785028
06/03 16:51
老师，能明确写一下嘛
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