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1.资产的账面价值小于其计税基础：当资产的账面价值小于其计税基础时，意味着按照税法规定允许税前扣除的金额多于按照会计规定计算的折旧或摊销。这种差异在未来期间转回时，将减少应纳税所得额和应缴所得税。例如，企业购买了一台机器，其账面价值为100万，预计使用寿命为10年，直线法折旧。而按照税法规定，该机器可以使用加速折旧法，第一年折旧额可能高达30万。因此，在第一年，资产的账面价值（90万）小于其计税基础（70万），产生了可抵扣暂时性差异。 2.负债的账面价值大于其计税基础：当负债的账面价值大于其计税基础时，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，从而减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。例如，企业因销售商品提供售后服务而确认的预计负债为100万。但实际上，根据税法规定，企业可以在实际发生售后服务费用时再进行税前扣除。因此，在负债确认时，其账面价值（100万）大于计税基础（0），产生了可抵扣暂时性差异。