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问题已解决
去年的暂估成本，今年汇算清缴前取得部分进项票，汇算清缴时税务上做了没拿回进项票金额的调增，需缴纳企业所得税，是真实业务只是进项发票无法按时取得，那么，1:企业账务上，汇算清缴前取得的跨年发票怎么入账处理？2：企业账务上，汇算清缴前未能取得进项发票的去年暂估成本是否需要处理，如何入账？3：需要缴纳的企业所得税，怎么入账？4：税务上是否还需要做什么处理？
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同学您好，1、汇算清缴前取得的跨年发票是可以税前扣除的哈，如果23年已经暂估，那把进项发票放在后边作为附件即可。
06/04 14:18
王壹新老师 
06/04 14:19
2、汇算清缴前未能取得进项发票的，去年暂估成本，需要纳税调增，账务上不需要特别处理。
王壹新老师
06/04 14:20
3、计提所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税，缴纳时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
王壹新老师
06/04 14:22
如果企业因为收到发票而在汇算清缴时已经做了纳税调增的，在汇算清缴后才实际收到发票的，可以按规定进行追补扣除，应做专项申报，然后申请退税或抵税等。
你你你我我我棒棒棒 
06/04 14:24
清缴前取得的发票账务上怎么处理呢王老师？只需要红冲取得发票的那部分吗？
王壹新老师
06/04 14:26
清缴前取得的发票，我想一下，这些发票对应的成本你在去年暂估成本了吗？
你你你我我我棒棒棒
06/04 14:30
王老师：清缴前取得的发票，我想一下，这些发票对应的成本你在去年暂估成本了吗？
我：这些发票对应的成本在去年暂估了，借：库存商品-暂估入库 贷：预付账款-某公司
王壹新老师
06/04 14:34
如果预估的成本跟实际发票的成本一样的话，那本年直接红冲预估那一笔，然后再做一笔蓝字分录即可。这部分发票在清缴前已经收到，正常来说是可以税前扣除，不需要纳税调增的。
你你你我我我棒棒棒
06/04 14:37
谢谢您王老师
你你你我我我棒棒棒
06/04 14:39
嗯，收到进项的这部分没有纳税调增，去年暂估了400万，汇算清缴前收到了100万，所以纳税调增了300万，这样子的情况
王壹新老师
06/04 14:42
好嘞 明白了 给优秀的同学点赞
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