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朋友您好， 通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。分类 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期，现在先扣减或先交税。 应纳税暂时性差异是现在不交税，以后转回时要交税，所以本期要纳税调减。 未来要交税，确认了递延所得税负债，递延所得税负债增加递延所得税费用。

像这样一调，应交所得税2525万元，而我理解的是10000*25%=2500-25=2475，交应所得税应该是2475才对啊

朋友您好，其实咱不用考虑这个递延所得税，在会计利润的基础上（调减调增），   把税法的利润计算出来就是本期应交纳所得税额， 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 （当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额） 递延所得税 是递延到以后