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终于等到您了bamboo老师，好开心！一般纳税人第2个月收到增值税专用发票的。您能写出两个月的完整会计分录吗，第一个月采购的商品已入库也销售出去了。是不是第一个月就能做主营业务成本了？

第一个月 借 应付帐款 贷 银行存款 借 库存商品 不含可抵扣税额 贷 应付帐款-暂估 借 主营业务成本 贷 库存商品

收到发票 借 应付帐款-暂估 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应付帐款 这样就好了

第二个月 我之前是这样写的， 借 应付帐款-暂估 贷：库存商品，红冲上个月暂估的 借 库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷预付款 商品是第一个月卖掉的， 就第一个月末直接做 借：主营业务成本 贷：库存商品对吧，第二个月这个分录不用管了。我在网上看到有 第二个月 借库存商品 贷主营业务成本（负数）没看明白什么意思。 谢谢老师

如果暂估的金额跟收到发票的金额一致的话 不需要这么复杂的 就我这样写分录就好了 借 应付帐款 贷 银行存款 借 库存商品 不含可抵扣税额 贷 应付帐款-暂估 借 主营业务成本 贷 库存商品 收到发票 借 应付帐款-暂估 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应付帐款

第一个月没有收到进项税发票，所以暂估是不含 进项税的，那第一个月就卖出商品了，是不是就做销项收入，销项税要算出来，然后主营业务收入和主营业务成本 要在第一个月月末做呢 谢谢bamboo老师

第一个月没有收到进项税发票，所以暂估是不含 进项税的， 第一个月就卖出商品了，就做销项收入，销项税要算出来，然后主营业务收入和主营业务成本 要在第一个月月末做 是的