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关于套期保值的财务会计记账。老师您好我们是生产制造企业，刚开展期货市场交易。保证金跟手续费怎么记账？我实际投入是1000万（是包括保证金跟手续费的），但是是可以交易10000元的期货的，这种怎么计算。记账？
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1.划出或追加保证金：借：期货保证金——非套保合约贷：银行存款
2.开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金：借：期货保证金——套保合约贷：期货保证金——非套保合约或银行存款
3.套期保值合约平仓或月末结算持仓盈亏：盈利时：借：期货保证金——套保合约贷：套保损益亏损时则进行相反的会计分录。
4.月末根据与被套期保值项目公允价值的变动调整被套期保值项目账面价值：公允价值上涨时：借：材料采购、产成品、库存商品等贷：套保损益公允价值下跌时则进行相反的会计分录。
5.套期保值合约在交易或交割时发生的手续费：借：套保损益贷：期货保证金——套保合约
6.套期保值合约平仓了结时，结转其占用的保证金：借：期货保证金——非套保合约贷：期货保证金——套保合约
7.月末，将“套保损益”科目余额结转至“本年利润”科目。
06/14 12:08
m8758_1418 
06/14 15:27
您好老师，打错了。关于套期保值的财务会计记账。老师您好我们是生产制造企业，刚开展期货市场交易。保证金跟手续费怎么记账？我实际投入是1000万（是包括保证金跟手续费的），但是实际可以交易10000万元价值的期货的，这种怎么计算。记账？
朴老师 
06/14 15:33
1.缴纳期货保证金：借：其他应收款——XX期货公司期货保证金贷：银行存款
2.期货合约的浮动盈亏：（1）产生浮动亏损借：公允价值变动损益贷：衍生工具（2）产生浮动盈利借：衍生工具贷：公允价值变动损益
3.期货合约平仓：（1）实现平仓盈利借：其他应收款—XX期货公司期货保证金贷：投资收益—平仓盈利（2）发生平仓亏损借：投资收益—平仓亏损贷：其他应收款—XX期货公司期货保证金
4.支付手续费：借：投资收益—手续费贷：其他应收款—XX期货公司期货保证金
在上述会计处理中，“衍生工具”科目用于核算期货合约的公允价值变动，“投资收益”科目用于核算期货交易的盈亏，“其他应收款——XX期货公司期货保证金”科目用于核算企业向期货公司缴纳的保证金。
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2020
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