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1 A公司适用的企业所得税税率为25%，拟投资设立一高新技术子公司，适用的企业所得税税率为15%.预测其当年的税前会计利润为3万元。假定A公司当年实现利润100万元，并有两种方案可供参考：①设立全资子公司，并向A公司分配利润2万元；②设立分公司。请做出选择。
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方案①：
子公司缴纳的企业所得税=3×15%=0.45（万元）
子公司税后利润=3-0.45=2.55（万元）
分配给 A 公司 2 万元利润，A 公司需补缴企业所得税=2÷(1-15%)×(25%-15%)≈0.24（万元）
A 公司最终获得的净利润=100+(2-0.24)=101.76（万元）。
方案②：
分公司的利润与 A 公司汇总纳税，应纳税所得额=100+3=103（万元）
应纳企业所得税=103×25%=25.75（万元）
A 公司最终获得的净利润=103-25.75=77.25（万元）。
比较可得 101.76 万元＞77.25 万元，所以应选择方案①设立全资子公司。
06/16 14:24
84785043 
06/16 14:52
分配给 A 公司 2 万元利润，A 公司需补缴企业所得税=2÷(1-15%)×(25%-15%)≈0.24（这一步为啥呢
万元）
暖暖老师 
06/16 15:00
倒计出来利润这里利用应纳税所得额
84785043
06/16 15:13
C公司以计算机软件技术的推广应用为主营业务，它准备在贵阳国家高新技术产业开发区——金阳科技产业园设立分支机构，总投资2700万元。母公司适
方案甲:设立一个以应用软件为核心的系统集成及国际互联网的运用为主要经营方向的子公司。经相关部门认定为高科技公司，可以享受税收优惠待遇，但母公司不属于高科技公司。由于设立初期需要大量投资和研究开发费用，子公司前3年分别亏损1750万元700万元、350万元，后3年分别盈利700万元、1400万元、2100万元。
方案乙:考虑到分支机构在设立前3年会发生极大亏损，而第4年以后
暖暖老师
06/16 15:29
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