免费问答

(1) 借：原材料 180000 应交税费—应交增值税（进项税额）20000 贷：银行存款 200000 (2) 借：固定资产 2000000 原材料 1000000 应交税费—应交增值税（进项税额）390000 贷：实收资本 2600000 资本公积 1790000 (3) 出租包装物时： 借：银行存款 678 贷：其他业务收入 600 应交税费—应交增值税（销项税额）78 借：其他业务成本 3000 贷：周转材料—包装物 3000 没收押金时： 借：其他应付款 2260 贷：其他业务收入 2000 应交税费—应交增值税（销项税额）260 (4) 借：委托加工物资 20000 贷：原材料 20000 借：委托加工物资 5000 应交税费—应交增值税（进项税额）650 应交税费—应交增值税（进项税额）100（运费进项） 贷：银行存款 5750 借：库存商品 25000 贷：委托加工物资 25000 (5) 借：应收账款 319350 贷：主营业务收入 280000 应交税费—应交增值税（销项税额）39350 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 收到款项时： 借：银行存款 313150 财务费用 6200 贷：应收账款 319350 (6) 借：应付职工薪酬—职工福利 90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费—应交增值税（销项税额）10400 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品 60000 (7) 借：银行存款 565000 贷：主营业务收入 475000 应交税费—应交增值税（销项税额）65000 估计退货： 借：主营业务收入 23750 贷：主营业务成本 15000 预计负债 8750 借：库存商品 300000 贷：生产成本 300000 (8) 借：营业外支出 69300 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）10400 应交税费—应交增值税（进项税额转出）4900 (9) 转让金融商品收益： 借：投资收益 30000 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 30000 (10) 借：制造费用 15300 管理费用 2600 其他应付款 2600 贷：银行存款 20500 (11) 借：库存商品 220000 应交税费—应交增值税（进项税额）28600 贷：银行存款 248600 (12) 借：固定资产清理 48000 累计折旧 2000 贷：固定资产 50000 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 60000 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 借：固定资产清理 11000 贷：营业外收入 11000 (13) 借：原材料 202000 应交税费—应交增值税（进项税额）26200 贷：银行存款 228200 (14) 借：原材料 90000 应交税费—应交增值税（进项税额）10000 贷：银行存款 100000 (15) 关税：1000000×15%=150000 消费税：(1000000+150000)/(1-10%)×10%=127777.78 增值税：(1000000+150000+127777.78)×13%=184111.11 借：原材料 1277777.78 应交税费—应交增值税（进项税额）184111.11 贷：银行存款 1461888.89 (16) 借：应付职工薪酬—职工福利 90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费—应交增值税（销项税额）10400 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品 60000 (17) 借：长期应收款 565000 贷：主营业务收入 500000 未实现融资收益 65000 借：主营业务成本 400000 贷：库存商品 800000 借：银行存款 565000 贷：长期应收款 565000 借：未实现融资收益 25000 贷：财务费用 25000 (18) 借：原材料 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）6500 贷：主营业务收入 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）6500 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 (19) 借：待处理财产损溢 28250 贷：原材料 25000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3250 借：管理费用 28250 贷：待处理财产损溢 28250 (20) 转让金融商品收益： 借：投资收益 30000 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 30000 (21) 借：应付账款 80000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）13000 营业外收入 17000 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 (22) 设备购入时进项税额：34000 累计折旧：(200000-净残值)/10×8=160000 固定资产净值：200000-160000=40000 销售时的销项税额：56500/(1+13%)×13%=6500 借：固定资产清理 40000 累计折旧 160000 贷：固定资产 200000 借：银行存款 56500 贷：固定资产清理 50000 应交税费—应交增值税（销项税额）6500 借：资产处置损益 35000 贷：固定资清理