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1)境内的应税收入（不含技术转让所得）=5000 万元。 (2)国债利息收入免税，买卖国债收益应计入应纳税所得额，技术转让所得 800 万元，500 万元以内免税，超过部分减半征收。所以投资转让所得应纳的企业所得税=(800-500)×50%×25%=37.5（万元）。 (3)业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生 45 万元，可全额扣除。 (4)允许税前扣除的研究费用 150 万元可全额扣除，无形资产摊销额=50÷10=5（万元），允许税前扣除的开发费用=50+5=55（万元）。 (5)业务招待费扣除限额 1：5000×5‰=25（万元），扣除限额 2：50×60%=30（万元），取较低者 25 万元，实际发生 50 万元，允许税前扣除 25 万元。 (6)境外分公司分回利润还原成税前利润=90÷(1-30%)=128.57（万元），境外所得的应纳税额=128.57×30%=38.57（万元），抵免限额=128.57×25%=32.14（万元），可抵免 32.14 万元。 (7)当年的应纳税所得额=5000-2000-370-300+（50-25）-1.8-25-55=2263.2（万元），应纳所得税税额=2263.2×25%+37.5-32.14=563.66（万元）。 参考一下吧